Pokud podnikáte jako společnost s ručením omezeným a jste plátcem DPH, můžete si uplatnit odpočet daně z přidané hodnoty (DPH) u svých nákupů. Správné využívání tohoto mechanismu vám pomůže snížit náklady na podnikání a optimalizovat cash flow. Jak to celé funguje?

Co je to odpočet DPH?

Odpočet DPH znamená, že firma si může zpětně nárokovat DPH, které zaplatila při nákupu zboží nebo služeb. Pokud například koupíte kancelářský nábytek za 121 000 Kč (z toho 21 000 Kč je DPH), můžete si těchto 21 000 Kč odečíst při podání daňového přiznání.

Kdy má firma nárok na odpočet DPH?

Abyste si mohli DPH odečíst, musí být splněny následující podmínky:

1. Jste plátcem DPH – pouze registrovaní plátci DPH mohou uplatnit odpočet.
2. Nákup souvisí s podnikáním – zboží nebo služba musí být využita pro ekonomickou činnost firmy.
3. Máte správný daňový doklad – faktura musí obsahovat všechny zákonné náležitosti (např. DIČ dodavatele i odběratele, základ daně, sazbu DPH, celkovou částku).
4. DPH bylo skutečně zaplaceno dodavatelem – pokud dodavatel DPH neodvede státu, může vzniknout problém s uznáním odpočtu.

Jak probíhá odpočet DPH v praxi?

Představme si situaci, kdy firma v jednom měsíci:

• Nakoupila kancelářský nábytek za 121 000 Kč (včetně 21 000 Kč DPH).
• Prodala své služby za 242 000 Kč (včetně 42 000 Kč DPH).

Při podání daňového přiznání firma:

• Vypočítá DPH z prodeje: 42 000 Kč (tuto částku musí odvést státu).
• Odečte DPH z nákupu: 21 000 Kč (nárok na vrácení DPH).
• Celková daňová povinnost = 42 000 Kč – 21 000 Kč = 21 000 Kč (tuto částku odvede na účet finančního úřadu).

Pokud by naopak firma měla v daném období více nákupů než prodejů (např. při větších investicích), mohla by si nevyužitou část DPH nechat od státu vrátit.

Co když firma prodává zboží/služby bez DPH?

Pokud firma dodává zboží nebo služby osvobozené od DPH (např. zdravotní služby, finanční produkty), nemůže si uplatnit odpočet DPH u souvisejících nákladů. Pokud firma podniká v obou typech činností (s DPH i bez DPH), musí odpočet DPH poměrně rozdělit.

Omezení a výjimky

Ne vždy je možné DPH odečíst. Mezi typické případy omezení patří:

• Osobní automobily – pokud auto není určeno výhradně pro podnikání, DPH se často neodečítá nebo jen částečně.
• Reprezentační výdaje – například občerstvení pro klienty nebo dárky nad určitou hodnotu nejsou uznatelné.
• Smíšené využití – pokud firma nakupuje něco, co používá i k soukromým účelům (např. telefon), může si odečíst DPH jen poměrně.

Odpočet DPH je výhodný nástroj, který může firmě s.r.o. výrazně snížit náklady. Klíčem k úspěšnému uplatnění je správná evidence, dodržování zákonných podmínek a pečlivá kontrola dokladů. Pokud si nejste jistí, vždy je dobré poradit se s účetním nebo daňovým poradcem.

Chcete se dozvědět více o podnikání a daních? Sledujte můj blog!